隨著全球化的深入發(fā)展和“一帶一路”倡議的縱深推進(jìn)，跨境經(jīng)濟(jì)活動(dòng)日益頻繁，跨境稅收服務(wù)作為國(guó)際稅收體系的重要組成部分，重要性日益凸顯。目前，各國(guó)紛紛加強(qiáng)跨境稅收服務(wù)建設(shè)，促進(jìn)跨境貿(mào)易和投資便利化，提高稅收征管效率，維護(hù)國(guó)家稅收權(quán)益及提升國(guó)家稅收競(jìng)爭(zhēng)力。
近年來，我國(guó)跨境稅收服務(wù)發(fā)展迅速，在政策支持、服務(wù)體系建設(shè)和質(zhì)量提升等方面取得明顯進(jìn)展，先后推出一系列支持政策，包括穩(wěn)外貿(mào)穩(wěn)外資稅收支持政策、預(yù)約定價(jià)安排、征管服務(wù)便利化舉措以及外貿(mào)新業(yè)態(tài)稅收政策等。今年1月份，3部門聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于跨境稅費(fèi)繳庫退庫業(yè)務(wù)管理有關(guān)事項(xiàng)的通知》，進(jìn)一步規(guī)范了跨境稅費(fèi)繳納的業(yè)務(wù)流程，提高了跨境稅費(fèi)繳納的便利度。同時(shí)逐步形成較完善的服務(wù)體系，包括跨境稅務(wù)咨詢、稅務(wù)規(guī)劃、稅務(wù)申報(bào)、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等多個(gè)環(huán)節(jié)，為“走出去”和“引進(jìn)來”企業(yè)提供全周期涉稅服務(wù)。此外，服務(wù)信息化智能化水平不斷提升。推進(jìn)“非接觸式”辦稅，推廣電子稅務(wù)局系統(tǒng)，創(chuàng)新推出“稅路通”跨境稅費(fèi)服務(wù)品牌，已形成“1＋36”服務(wù)品牌矩陣，利用大數(shù)據(jù)、人工智能等技術(shù)手段更加精準(zhǔn)分析跨國(guó)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?？缇扯愒葱畔⒐蚕頇C(jī)制也不斷完善，已實(shí)現(xiàn)與外匯支付涉稅信息等的交換，逐漸形成跨境稅源監(jiān)管合力。深度參與國(guó)際稅收治理，加力推進(jìn)“一帶一路”稅收征管合作，我國(guó)稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)擴(kuò)大至114個(gè)國(guó)家和地區(qū)。
也要看到，我國(guó)跨境稅收服務(wù)仍存在一定提升空間。比如，跨境稅收制度不夠完善，特別是對(duì)于跨境電子商務(wù)、數(shù)字經(jīng)濟(jì)等新興業(yè)態(tài)的稅收政策還不夠明確，且部分規(guī)則與國(guó)際稅收規(guī)則存在不一致，可能加大稅收合規(guī)難度和成本。跨境稅收征管涉及不同國(guó)家和地區(qū)的稅收法規(guī)、稅收協(xié)定等，征管難度較大?？缇畴娮由虅?wù)、數(shù)字服務(wù)等新興業(yè)態(tài)的快速發(fā)展也給稅收征管帶來了新挑戰(zhàn)。此外，數(shù)字化服務(wù)仍有提升空間，稅收多邊合作需要加強(qiáng)。有鑒于此，應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)政策創(chuàng)新、服務(wù)優(yōu)化和技術(shù)創(chuàng)新等，提高“好辦事”的便利和“辦成事”的效率。
一方面，進(jìn)一步完善針對(duì)跨境經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的稅收制度和政策體系。明確各類新興業(yè)態(tài)、跨境交易模式的稅收法律地位，明確稅收管轄權(quán)和稅收征管規(guī)定。加強(qiáng)稅收信息化建設(shè)，優(yōu)化跨境稅收服務(wù)流程，繼續(xù)提升電子稅務(wù)局、移動(dòng)辦稅等數(shù)字化服務(wù)的質(zhì)量和效率。積極運(yùn)用大數(shù)據(jù)、人工智能等現(xiàn)代科技手段，實(shí)現(xiàn)稅收信息的實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、傳遞和共享，提高跨境稅收管理的數(shù)字化智能化治理效能。持續(xù)做好“稅路通”品牌建設(shè)工作，拓展“稅路通”服務(wù)品牌矩陣效應(yīng)，融入專業(yè)化涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)，將企業(yè)服務(wù)需求和稅務(wù)服務(wù)舉措深度融合，為跨境經(jīng)營(yíng)企業(yè)提供更便利的服務(wù)和更精準(zhǔn)的政策指引。
另一方面，加快推進(jìn)稅收多邊合作平臺(tái)建設(shè)，發(fā)揮好多元主體在跨境稅收服務(wù)中的協(xié)同作用。加強(qiáng)稅務(wù)、商務(wù)、發(fā)改、海關(guān)等部門的數(shù)據(jù)共享和溝通協(xié)調(diào)，深入推進(jìn)“跨區(qū)域”國(guó)際稅收事先裁定服務(wù)，促進(jìn)不同區(qū)域稅務(wù)執(zhí)法聯(lián)通協(xié)同，更好滿足企業(yè)在跨境運(yùn)營(yíng)過程中的涉稅訴求，降低制度性交易成本。加強(qiáng)與國(guó)際組織、各國(guó)稅務(wù)部門的合作，建立更加緊密的信息交換和稅收征管協(xié)作機(jī)制，提高跨境稅收征管的效率和準(zhǔn)確性。增強(qiáng)不同國(guó)家或地區(qū)稅費(fèi)政策執(zhí)行的一致性和協(xié)同性，扎實(shí)開展稅費(fèi)政策確定性管理，降低跨境投資涉稅風(fēng)險(xiǎn)；完善“一帶一路”稅收征管合作機(jī)制，著力打造市場(chǎng)化、法治化、國(guó)際化的稅收營(yíng)商環(huán)境。